Dubaissa ei ole henkilökohtaista tuloveroa: palkka, osingot, korot ja myyntivoitot ovat yksityishenkilölle verovapaita. Yrityksiltä peritään 9 %:n yhteisöveroa yli 375 000 dirhamin verotettavasta tulosta, ehdot täyttävät free zone -yhtiöt voivat maksaa 0 %, ja arvonlisävero on 5 %. Nolla ei kuitenkaan tarkoita, ettei maksuja olisi lainkaan. Tämä opas kokoaa yhteen kaikki Dubain verot ja maksut – ja kertoo, miten ne suhteutuvat Suomen verotukseen.
Tärkeimmät asiat lyhyesti
- Henkilökohtainen tulovero: 0 %. Ei myöskään pääomatulo-, perintö- tai varallisuusveroa yksityishenkilöille.
- Yhteisövero: 9 % verotettavasta tulosta, joka ylittää 375 000 AED.
- Free zone -yhtiöt: 0 % hyväksytystä tulosta, kun ehdot täyttyvät.
- Arvonlisävero: 5 %, yksi maailman matalimmista.
- Suomen verotus ei pääty automaattisesti muuttaessa – se on suunniteltava erikseen.
Yksityishenkilön verotus Dubaissa
Arabiemiraatit ei verota yksityishenkilöiden tuloja. Tämä koskee kaikkia tavallisia tulolajeja:
- Palkka: ei tuloveroa eikä pakollisia työntekijän sosiaaliturvamaksuja ulkomaalaisille.
- Osingot ja korot: verovapaita yksityishenkilölle.
- Myyntivoitot: osakkeiden, kryptovaluuttojen ja kiinteistöjen myyntivoitot eivät ole verotettavaa tuloa.
- Perintö ja varallisuus: ei perintö- eikä varallisuusveroa.
Yksityishenkilön yritystoiminta voi kuitenkin kuulua yhteisöveron piiriin, jos liikevaihto ylittää laissa määritellyn rajan. Pelkkä palkka- ja sijoitustulo ei.
Yhteisövero – 9 % vuodesta 2023
Arabiemiraatit otti käyttöön liittovaltion yhteisöveron tilikausille, jotka alkoivat 1.6.2023 tai sen jälkeen. Verokanta on 0 % verotettavasta tulosta 375 000 dirhamiin asti ja 9 % sen ylittävältä osalta. Kaikkien yritysten – myös free zone -yhtiöiden – on rekisteröidyttävä yhteisöveroon ja annettava veroilmoitus, vaikka veroa ei lopulta maksettaisi.
Pienille yrityksille on lisäksi tarjolla kevennys (Small Business Relief), jonka perusteella pienen liikevaihdon yritys voidaan katsoa verottomaksi tietyillä tilikausilla. Suurille kansainvälisille konserneille sovelletaan 15 %:n vähimmäisveroa.
Pienen tai keskisuuren yrityksen yhteisövero jää Dubaissa usein nollaan – mutta veroilmoitus on silti annettava.
Free zone -yhtiöiden 0 %:n verokanta
Vapaa-alueilla toimiva yhtiö voi saada 0 %:n verokannan hyväksytylle tulolle (Qualifying Free Zone Person). Ehtoja ovat muun muassa riittävä todellinen toiminta vapaa-alueella, tilintarkastettu tilinpäätös ja se, että tulot tulevat hyväksytyistä toiminnoista. Jos ehdot eivät täyty, yhtiöön sovelletaan tavallista 9 %:n verokantaa.
Free zone vai mainland -valinnasta kerromme tarkemmin sivulla yrityksen perustaminen Dubaihin.
Arvonlisävero ja valmisteverot
Arvonlisävero otettiin käyttöön vuonna 2018, ja yleinen verokanta on 5 %. Yrityksen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi, kun verollinen myynti ylittää 375 000 dirhamia vuodessa. Osa tuotteista ja palveluista on 0 %:n verokannassa tai verovapaita, esimerkiksi tietyt koulutus- ja terveyspalvelut sekä asuinkiinteistöjen vuokraus.
Lisäksi tietyistä tuotteista peritään valmisteveroa: esimerkiksi tupakkatuotteista ja energiajuomista 100 % ja sokeroiduista juomista 50 %.
Muut maksut, jotka asukas maksaa
Vaikka tuloveroa ei ole, Dubaissa on maksuja, jotka toimivat käytännössä veron tavoin. Ne on hyvä huomioida, kun laskee elinkustannuksia:
- Asumismaksu (housing fee): vuokralaiselta peritään 5 % vuosivuokrasta, ja maksu laskutetaan sähkö- ja vesilaskun yhteydessä.
- Kiinteistön siirtomaksu: kiinteistöä ostettaessa maksetaan 4 % kauppahinnasta.
- Viisumi- ja lisenssimaksut: oleskeluviisumi, Emirates ID ja yrityslisenssi maksavat vuosittain.
- Tietullit ja pysäköinti: Salik-tiemaksut ja maksullinen pysäköinti nostavat autoilun kuluja.
Asumisen kustannuksista kerromme tarkemmin artikkelissa vuokra-asumisen kustannukset Dubaissa.
Dubain ja Suomen verotus vertailussa
| Vero | Suomi | Dubai |
|---|---|---|
| Ansiotulovero | Progressiivinen, kunnallisvero mukaan lukien yli 50 % ylimmässä portaassa | 0 % |
| Pääomatulovero | 30–34 % | 0 % |
| Yhteisövero | 20 % | 0 % / 9 % |
| Arvonlisävero (yleinen) | 25,5 % | 5 % |
| Perintövero | Kyllä | Ei |
| Yrittäjän eläkemaksu | Pakollinen YEL | Ei pakollista |
Mitä Suomen verotukselle tapahtuu, kun muutat Dubaihin?
Tämä on kohta, jossa moni tekee virheen. Dubain nollaverotus hyödyttää sinua vain, jos Suomi ei enää verota maailmanlaajuisia tulojasi. Suomen kansalainen on pääsääntöisesti yleisesti verovelvollinen muuttovuoden ja kolme seuraavaa vuotta, ellei hän osoita, ettei olennaisia siteitä Suomeen ole. Erot yleisen ja rajoitetun verovelvollisuuden välillä käymme läpi oppaassa rajoitetusti verovelvollinen, ja käytännön vaiheet oppaassa verovelvollisuuden siirto Arabiemiraatteihin.
Muista Suomesta saatavat tulot: vaikka muuttaisit onnistuneesti, Suomi voi verottaa edelleen esimerkiksi suomalaisen asunnon vuokratuloja ja suomalaisten yhtiöiden osinkoja. Suunnittele sijoitukset ja omaisuus ennen muuttoa.
Tax Residency Certificate – todiste asumisesta
Arabiemiraattien verohallinto myöntää hakemuksesta verotuksellisen asumisen todistuksen (Tax Residency Certificate). Pääsääntöisesti yksityishenkilön on oleskeltava maassa vähintään 183 päivää 12 kuukauden aikana, tai 90 päivää, jos hänellä on oleskelulupa ja vakituinen asunto tai työ maassa. Todistus on keskeinen, kun Suomen ja Arabiemiraattien verosopimusta sovelletaan. Oleskeluluvan vaihtoehdot kerromme oppaassa Dubain viisumi suomalaiselle, ja englanninkielistä lisätietoa todistuksesta löydät sisarsivustoltamme Dubai Tax Resident.
Verotus on suurin syy, miksi suomalaiset yrittäjät ja etätyöntekijät harkitsevat Dubaita – ja juuri siksi 0 % verotus Dubaissa vaatii huolellisen suunnitelman. Jos teet töitä suomalaiselle työnantajalle, katso myös opas etätyö ulkomailta.
Laske, paljonko voisit säästää
Käymme kanssasi läpi tulosi, yrityksesi ja siteesi Suomeen ja kerromme, miten siirryt Dubain verotukseen oikein.
Usein kysytyt kysymykset
Onko Dubaissa tuloveroa?
Ei. Arabiemiraateissa ei ole henkilökohtaista tuloveroa, joten palkka, osingot, korot ja myyntivoitot ovat yksityishenkilölle verovapaita.
Paljonko yhteisövero on Dubaissa?
Yhteisövero on 0 % verotettavasta tulosta 375 000 dirhamiin asti ja 9 % sen ylittävältä osalta. Ehdot täyttävät free zone -yhtiöt voivat maksaa 0 % hyväksytystä tulosta.
Paljonko arvonlisävero on Dubaissa?
Yleinen arvonlisäverokanta on 5 %. Osa tuotteista ja palveluista on 0 %:n verokannassa tai verovapaita.
Onko Dubaissa pääomatuloveroa?
Ei yksityishenkilöille. Osakkeiden, kryptovaluuttojen ja kiinteistöjen myyntivoitot eivät ole verotettavaa tuloa.
Pitääkö free zone -yhtiön antaa veroilmoitus?
Kyllä. Kaikkien yritysten on rekisteröidyttävä yhteisöveroon ja annettava veroilmoitus, vaikka veroa ei lopulta maksettaisi.
Mitä maksuja Dubaissa asuva maksaa, vaikka tuloveroa ei ole?
Esimerkiksi 5 %:n asumismaksu vuosivuokrasta, viisumi- ja Emirates ID -maksut, yrityslisenssin vuosimaksut sekä tietullit ja pysäköinti. Kiinteistöä ostettaessa maksetaan 4 %:n siirtomaksu.
Joudunko maksamaan veroa Suomeen, jos asun Dubaissa?
Mahdollisesti. Suomen kansalainen on pääsääntöisesti yleisesti verovelvollinen muuttovuoden ja kolme seuraavaa vuotta, ellei hän osoita, ettei olennaisia siteitä Suomeen ole. Lisäksi Suomi voi verottaa Suomesta saatuja tuloja.
Onko Suomella ja Arabiemiraateilla verosopimus?
Kyllä. Verosopimus ratkaisee asuinvaltion, jos henkilö on asukas molemmissa maissa, ja rajoittaa maiden verotusoikeutta. Sen soveltamisessa keskeinen asiakirja on Arabiemiraattien Tax Residency Certificate.
Miten saan Arabiemiraattien Tax Residency Certificaten?
Todistusta haetaan Arabiemiraattien verohallinnolta. Pääsääntöisesti edellytetään vähintään 183 päivän oleskelua 12 kuukauden aikana, tai 90 päivää, jos hakijalla on oleskelulupa ja vakituinen asunto tai työ maassa.
Tämä artikkeli on yleistä tietoa eikä korvaa henkilökohtaista veroneuvontaa. Verokannat ja säännöt voivat muuttua – tarkista ajantasaiset tiedot Arabiemiraattien verohallinnolta ja Suomen Verohallinnolta ennen päätöksiä.